Uitspraak
Rechtbank Rotterdam
Meervoudige kamer strafzaken
Parketnummer: 83-305970-21
Datum uitspraak: 22 januari 2026
Datum zitting: 11 en 12 december 2025 en 22 januari 2026
Tegenspraak
Verdachte:
[verdachte] ,
geboren op [geboortedatum] 1991 in [geboorteplaats] ,
ingeschreven op het adres [adres 1] , [postcode 1] [woonplaats 1] .
Advocaten van de verdachte: mr. N.M. Fakiri en mr. I.T.D. Kadirbaks
Officier van justitie: mr. J. Bezem
Benadeelde partij: [benadeelde]
Advocaat van de benadeelde partij: mr. G.C. Nieuwland
Kern van het vonnis
De verdachte heeft samen met anderen gefraudeerd met financiële overheidssteun in de coronaperiode. De verdachte wordt veroordeeld voor het medeplegen van valsheid in geschrift door 6 aanvragen inzake de regeling Tegemoetkoming Vaste Lasten (hierna: TVL) vals op te maken, het witwassen van provisiebedragen die hij en de medeverdachten hebben ontvangen van de bij de fraude betrokken ondernemers, en deelname aan een criminele organisatie. De rechtbank legt een gevangenisstraf op van 21 maanden waarvan
6 maanden voorwaardelijk met een proeftijd van één jaar. Op de vordering van de benadeelde partij [benadeelde] (hierna: [afkorting benadeelde] ) wordt niet beslist, omdat deze te complex is om in het strafproces te behandelen en de partijen daarover niet het volledige debat hebben kunnen voeren.
Leeswijzer
De officier van justitie beschuldigt de verdachte ervan dat hij - samengevat - samen met de medeverdachten 14 TVL-aanvragen vals heeft opgemaakt, een bedrag van € 3.358.530,95 heeft witgewassen en heeft deelgenomen aan een criminele organisatie. De volledige tenlastelegging is opgenomen in hoofdstuk 1.
De officier van justitie mag de verdachte vervolgen voor feit 2. Deze beslissing wordt in hoofdstuk 2 uitgelegd.
De beschuldiging is voor een deel bewezen. De bewezenverklaring, de motivering daarvan en de bespreking van de bewijsverweren staan in hoofdstuk 3. Een overzicht van de bewijsmiddelen staat in bijlage 1.
De feiten en de verdachte zijn strafbaar. Deze beslissingen staat in hoofdstuk 4.
De rechtbank legt aan de verdachte een gevangenisstraf op van 21 maanden, met aftrek van voorarrest, waarvan 6 maanden voorwaardelijk, met een proeftijd van één jaar. In hoofdstuk 5 wordt uitgelegd waarom deze straf wordt opgelegd.
In hoofdstuk 6 staan de beslissingen over de inbeslaggenomen goederen.
In hoofdstuk 7 staat de beslissing over de voorlopige hechtenis.
De benadeelde partij heeft een vordering tot schadevergoeding ingediend. De benadeelde partij is niet-ontvankelijk in de vordering. In hoofdstuk 9 wordt deze beslissing uitgelegd.
In hoofdstuk 11 staan alle beslissingen in het kort.
1.Tenlastelegging
De volledige tenlastelegging (hierna: beschuldiging) houdt in dat
1.
hij in of omstreeks de periode van 1 oktober 2020 tot en met 31 januari 2021 te 's-Gravenhage en/of Voorburg, in elk geval in Nederland, tezamen en in vereniging met één of meer anderen, althans alleen, een of meerdere geschriften, die/dat bestemd was/waren om tot bewijs van enig feit te dienen, te weten
- een aanvraag TVL d.d. 16 oktober 2020 op naam van [naam bedrijf 1] . (DOC en DOC-110 nr. 109) en/of
- een aanvraag TVL d.d. 26 november 2020 op naam van [naam bedrijf 2] . (DOC-065 en DOC-110, nr. 18)
- een aanvraag TVL d.d. 26 november 2020 op naam van [naam bedrijf 3] . (DOC-103 en
DOC-110 nr. 141)
- een aanvraag TVL d.d. 29 november 2020 op naam van [naam bedrijf 4]
(DOC-014 en DOC-110 nr. 36) en/of
- een aanvraag TVL d.d. 29-11-2020 op naam van [naam bedrijf 5] (DOC-106 en DOC-110, nr. 45) en/of
- een aanvraag TVL d.d. 30 november 2020 op naam van [naam bedrijf 6] (DOC-077 en DOC-110 nr. 38)
- een aanvraag TVL d.d. 6 december 2020 op naam van [naam bedrijf 7] (DOC-075 en DOC-110 nr. 139)
- een aanvraag TVL d.d. 14 december 2020 op naam van [naam bedrijf 8] (DOC-018 en DOC-110 nr. 71) en/of
- een aanvraag TVL d.d. 15 december 2020 op naam van [naam bedrijf 9] . (DOC-020 en DOC-110 nr. 124) en/of
- een aanvraag TVL d.d. 16 december 2020 op naam van [persoon A] Elektra (DOC-021 en
DOC-110, nr. 113)
- een aanvraag TVL d.d. 18 december 2020 op naam van [naam bedrijf 11] . (DOC-055 en DOC-110, nr. 103)
- een aanvraag TVL d.d. 25-12-2020 op naam van [naam bedrijf 5] (DOC-049 en DOC-110, nr. 47)
- een aanvraag TVL d.d. 7 januari 2021 op naam van [naam bedrijf 12] (DOC-028 en DOC-110, nr. 138)
- een aanvraag TVL d.d. 26 januari 2021 op naam van [naam bedrijf 13] (DOC- en
DOC-110, nr. 185)
valselijk heeft/hebben opgemaakt en/of heeft/hebben vervalst, door (telkens)
- op de aanvraagformulieren te vermelden dat de ondernemingen in de referentieperioden van 2019 (zeer) hoge omzetten, in elk geval hoger dan bij de belastingdienst opgegeven omzetten, hebben gehad en/of
- op de aanvraagformulieren aan te vinken de aanvraag naar waarheid te hebben ingevuld en/of
- vervalste aangiften OB (bijlagen) bij voornoemde aanvraagformulieren toe te voegen/mee te sturen,
met het oogmerk om het als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken;
2.
hij in of omstreeks de periode van 7 oktober 2020 tot en met heden te ’s-Gravenhage en/of Voorburg, althans in Nederland, heeft deelgenomen aan een organisatie, bestaande uit een samenwerkingsverband van natuurlijke personen, te weten (onder andere) [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] en [medeverdachte 3] , welke organisatie tot oogmerk had het plegen van misdrijven, te weten het plegen van valsheid in geschrifte en (gewoonte)witwassen;
3.
hij in of omstreeks de periode van 16 oktober 2020 tot en met heden, te 's-Gravenhage en/of Voorburg, althans in Nederland, tezamen en in vereniging met één of meer anderen, althans alleen, voorwerpen, te weten een of meerdere geldbedragen zijnde in totaal (ongeveer)
3.358.530,95 euro (DOC-110 en AMB-072-01), in elk geval enige geldbedragen, de werkelijke aard, de herkomst, de vindplaats, de vervreemding, de verplaatsing heeft/hebben verborgen en/of verhuld en/of heeft/hebben verborgen en/of verhuld wie de rechthebbenden op voorwerpen waren en/ of heeft/hebben verborgen en/ of verhuld wie voorwerpen voorhanden hebben gehad, en/of één of meerdere geldbedrag(en) zijnde in totaal (ongeveer) 3.358.530,95 euro heeft/hebben verworven, voorhanden gehad, overgedragen en/of omgezet en/of van genoemde voorwerpen gebruik heeft gemaakt, terwijl hij en/of zijn mededaders wist(en) dat die voorwerpen geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - afkomstig waren uit enig misdrijf, en hij, verdachte en/of zijn mededaders van het plegen van dit feit een gewoonte heeft gemaakt.
2.Ontvankelijkheid van de officier van justitie
2.1.
Standpunt van de verdediging
De beschuldiging zoals geformuleerd onder feit 2 (deelname aan een criminele organisatie) ziet op het begaan van de onder 1 en 3 ten laste gelegde feiten. Ook het oogmerk van de organisatie zoals ten laste gelegd ziet op het plegen van die feiten. Dit is in strijd met het
ne bis in idem-beginsel. Het Openbaar Ministerie is daarom niet-ontvankelijk in de vervolging voor feit 2.
2.2.
Oordeel van de rechtbank
De verdachte is niet eerder veroordeeld voor een van de feiten waarvan hij in deze strafzaak wordt beschuldigd. Van een tweede vervolging vanwege hetzelfde feit in de zin van artikel 68 van Pro het Wetboek van Strafrecht is daarom geen sprake. Er zou hoogstens sprake kunnen zijn van een vorm van samenloop, maar dat doet voor de ontvankelijkheid van de officier van justitie niet terzake. Het verweer snijdt dan ook geen hout. De officier van justitie is ontvankelijk in de vervolging.
3.Bewijs
3.1.
Vordering van de officier van justitie
De verdachte moet worden veroordeeld voor de feiten 1 (6 TVL-aanvragen), 2 en 3.
Het standpunt van de officier van justitie zal, voor zover van belang, bij de beoordeling van het bewijs worden besproken.
3.2.
Conclusie van de verdediging
De verdediging heeft vrijspraak bepleit van alle feiten. Subsidiair heeft de verdediging vrijspraak bepleit van 6 TVL-aanvragen (feit 1). Het gaat om de aanvragen voor [naam bedrijf 5] . (2 aanvragen), [naam bedrijf 11] ., [naam bedrijf 12] , [naam bedrijf 2] . en [naam bedrijf 13] . Het standpunt van de verdediging zal, voor zover van belang, bij de beoordeling van het bewijs worden besproken. Voor zover door de verdediging gevoerde verweren worden weerlegd door de bewijsmiddelen zullen deze niet afzonderlijk worden besproken.
3.3.
Oordeel van de rechtbank
3.3.1.
Bewezenverklaring en bewijsmiddelen
Bewezen is dat de verdachte in wisselende samenstellingen met de medeverdachten
6 TVL-aanvragen vals heeft opgemaakt, provisiebedragen heeft witgewassen en heeft deelgenomen aan een criminele organisatie. De volledige bewezenverklaring is vermeld in paragraaf 3.3.3.
De bewezenverklaring van de feiten is gebaseerd op de in bijlage 1 opgenomen inhoud van de bewijsmiddelen en de onderstaande aanvullende bewijsmotivering.
3.3.2.
Bewijsmotivering
Inleiding
Op 22 april 2021 heeft de [afkorting benadeelde] aangifte gedaan van het indienen van valse TVL-aanvragen voor het vierde kwartaal van 2020.
Op grond van de regeling TVL werd een financiële tegemoetkoming geboden aan ondernemers die door de overheidsmaatregelen ten tijde van de Covid-pandemie omzetverlies leden en daardoor in de problemen kwamen met het betalen van hun vaste lasten. Volgens de [afkorting benadeelde] was bij de onderbouwing van de betreffende TVL-aanvragen steeds een veel hogere omzet opgegeven dan de omzet zoals die was opgegeven bij de Belastingdienst. Bij het indienen van de TVL-aanvraag voor het vierde kwartaal van 2020 moest een afschrift worden meegestuurd van de aangifte omzetbelasting van het vierde kwartaal van het voorgaande jaar. Van het totaal aantal valse aanvragen waren 121 aanvragen via IP-adres [IP-adres] ingediend. Dit IP-adres was te herleiden naar het adres waar de medeverdachte [medeverdachte 1] op dat moment woonde. Daarnaast zijn in de telefoon van de medeverdachte [medeverdachte 1] Whatsappgesprekken met de verdachte en de andere medeverdachten aangetroffen die over de beschuldiging gaan. Op de USB-stick van de medeverdachte [medeverdachte 1] zijn de vals opgemaakte aangiften omzetbelasting aangetroffen die zijn meegestuurd naar de Belastingdienst.
Feit 1
Verweer onrechtmatig verkregen bewijs (Landeck)
Door de verdediging is onder verwijzing naar het Landeck-arrest [1] het verweer gevoerd dat de uit de telefoon van de medeverdachte [medeverdachte 1] verkregen Whatsapp-communicatie en de gegevens uit de telefoon van de verdachte niet rechtmatig zijn verkregen en daarom niet voor het bewijs mogen worden gebruikt. Gelet op de mate van inbreuk op de persoonlijke levenssfeer van de medeverdachte [medeverdachte 1] en van de verdachte had de rechter-commissaris voor dit onderzoek namelijk toestemming moeten geven en dat is niet gebeurd.
Dit verweer wordt verworpen. De rechtbank is het wel met de verdediging eens dat te voorzien was dat het onderzoek in de telefoons van de medeverdachte [medeverdachte 1] en van de verdachte een meer dan beperkte inbreuk op hun persoonlijke levenssfeer zou vormen, en dat er daarom voor dit onderzoek voorafgaande toestemming aan de rechter-commissaris had moeten worden gevraagd. Nu die toestemming niet is gevraagd, is er sprake van twee onherstelbare vormverzuimen.
Voor het onderzoek in de telefoon van de medeverdachte [medeverdachte 1] geldt dat deze telefoon is onderzocht in het voorbereidend onderzoek tegen deze medeverdachte en niet in het voorbereidend onderzoek tegen de verdachte. Daarom valt dit vormverzuim in beginsel buiten de reikwijdte van artikel 359a Wetboek van Strafvordering (Sv). Uit vaste jurisprudentie volgt dat toch een rechtsgevolg kan worden verbonden aan een dergelijk vormverzuim als dat vormverzuim van bepalende invloed is geweest op het verloop van het opsporingsonderzoek naar en/of de (verdere) vervolging van de verdachte ter zake van het tenlastegelegde feit. In deze zaak is dat zo, want het onderzoek aan de telefoon van de medeverdachte heeft tot de start van het opsporingsonderzoek tegen de verdachte geleid.
De vraag is of en zo ja, welke rechtsgevolgen aan deze vormverzuimen moeten worden verbonden. Daarbij kan worden aangesloten bij de maatstaven die worden aangelegd met betrekking tot rechtsgevolgen die worden verbonden aan een vormverzuim als bedoeld in artikel 359a Sv.
Bewijsuitsluiting kan als rechtsgevolg aan de orde zijn als dat noodzakelijk is om een schending van artikel 6 van Pro het Europese Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en de fundamentele vrijheden (EVRM) te voorkomen, of als er sprake is van een ernstige schending van een strafvorderlijk voorschrift of rechtsbeginsel, waarbij bewijsuitsluiting noodzakelijk is als rechtsstatelijke waarborg en als middel om te voorkomen dat vergelijkbare vormverzuimen in de toekomst zullen plaatsvinden. Van beide gevallen is in deze zaak geen sprake. Daarbij is van belang dat op het moment van het onderzoek aan de telefoons het Landeck-arrest nog niet was gewezen en de betekenis van het overtreden vormvoorschrift nog niet (algemeen) bekend was. De rechtbank past daarom geen bewijsuitsluiting toe.
Strafvermindering kan alleen aan de orde zijn als een verdachte door het vormverzuim daadwerkelijk nadeel heeft geleden. Dan moet de strafvermindering ook in het licht van het belang van het geschonden voorschrift en de ernst van het verzuim gerechtvaardigd zijn.
De schending van het privéleven van de verdachte levert al een voldoende concreet nadeel op. De rechtbank weegt echter mee dat, zou een rechter-commissaris wel om toestemming zijn gevraagd voorafgaand aan het onderzoek in de telefoons, zou deze rechter-commissaris, gelet op de ernst en omvang van de verdenking, deze toestemming zonder nadere beperkingen had kunnen geven. De verdachte is daarom door de vormverzuimen niet in een nadeliger positie geraakt dan de situatie waarin de vormverzuimen zich niet hadden voorgedaan. De rechtbank vindt strafvermindering daarom niet op zijn plaats en zal aan de vormverzuimen geen rechtsgevolgen verbinden.
Daadwerkelijke omzet of opgegeven omzet
Verder heeft de verdediging onder verwijzing naar een uitspraak van de rechtbank Rotterdam [2] aangevoerd dat het voor de beoordeling van de valsheid van de TVL-aanvragen niet de vraag is of de in de TVL-aanvragen opgegeven omzet overeenkomt met de bij de Belastingdienst opgegeven omzet, maar of de in de TVL-aanvragen opgegeven omzet overeenkomt met de werkelijk behaalde omzet.
Dit verweer slaagt niet. In de zaak waarnaar de verdediging heeft verwezen luidde de beschuldiging anders en kwam de in de aanvraag vermelde omzet overeen met de bij de Belastingdienst opgegeven omzet, maar niet met de daadwerkelijke omzet. Nu in de aangehaalde zaak was ten laste gelegd “een te hoog bedrag aan gegenereerde omzet” heeft de rechtbank in die zaak aan de daadwerkelijk gegenereerde omzet getoetst. In de onderhavige zaak komt de in de aanvraag vermelde omzet juist niet overeen met de bij de Belastingdienst opgegeven omzet. In de beschuldiging is het vals opmaken dan ook omschreven als het op de aanvraag vermelden van hogere omzetten dan de bij de Belastingdienst opgegeven omzetten. Het onjuist invullen van de bij de Belastingdienst opgegeven omzet maakt de aanvraag al vals. De in de TVL-aanvraag vermelde opgegeven omzet werd bovendien onderbouwd met een door de medeverdachte [medeverdachte 1] vals opgemaakte aangifte omzetbelasting. In deze zaak is toetsing aan de daadwerkelijk behaalde omzet dan ook niet aan de orde.
Geen alternatief scenario
Het door de verdediging geschetste alternatieve scenario dat de verdachte de medeverdachte [medeverdachte 1] zou helpen met zijn werkzaamheden voor [naam bedrijf 14] en dat daardoor het Whatsappverkeer is te verklaren, is niet door de verdachte zelf naar voren gebracht en heeft ook verder geen handen en voeten gekregen. Zonder nadere toelichting ziet de rechtbank niet in hoe het doorsturen van bedrijfs- c.q. persoonsgegevens in het kader van de gevoerde gesprekken is te duiden als werkzaamheden voor het administratiekantoor. De berichten over het delen van de opbrengst en de overzichten van de provisies per bedrijf passen daar ook niet bij.
Gedeeltelijke vrijspraak
Niet bewezen is dat de verdachte zich samen met de medeverdachten schuldig heeft gemaakt aan het vals opmaken van de TVL-aanvragen van [naam bedrijf 2] ., [naam bedrijf 7] , [naam bedrijf 8] , [naam bedrijf 9] ., [persoon A] Elektra , [naam bedrijf 11] ., [naam bedrijf 12] en [naam bedrijf 13] . De verdachte wordt daarvan dus vrijgesproken. De officier van justitie en de verdediging zijn tot dezelfde conclusie gekomen, zodat de rechtbank dit niet verder zal motiveren.
Conclusie feit 1
De rechtbank vindt bewezen dat de verdachte zich samen met de medeverdachten schuldig heeft gemaakt aan het vals opmaken van de TVL-aanvragen voor [naam bedrijf 1] ., [naam bedrijf 3] ., [naam bedrijf 4] , [naam bedrijf 5] . (2 aanvragen) en [naam bedrijf 6] . Daarbij merkt de rechtbank op dat uit de aangifte van de [afkorting benadeelde] blijkt dat deze TVL-aanvragen door de aanvragers naar waarheid zijn ondertekend, en dat de rechtbank uit de aanvraagformulieren in het dossier begrijpt dat dit door middel van een vinkje is aangegeven.
Feit 3
Witwassen volledige bedrag niet bewezen
Het primaire standpunt van de officier van justitie dat sprake is van witwassen van een bedrag van € 3.286.530,95 (het tenlastegelegde bedrag minus een fouttelling van € 72.000,-) neemt de rechtbank niet over. Op basis van het dossier kan niet worden vastgesteld dat de verdachte en de medeverdachten de op de TVL-aanvragen uitgekeerde bedragen hebben omgezet in goederen, of andere omzettingshandelingen hebben verricht. Voor zover de ondernemers hebben verklaard over omzetting van de aan hen uitgekeerde bedragen, geldt dat – los van het feit dat het gebruik van deze verklaringen voor het bewijs in strijd zou kunnen zijn met artikel 6 EVRM Pro vanwege de (op verzoek van de officier van justitie) afgewezen getuigenverzoeken – er ten aanzien van de verdachte geen bewijs is voor een nauwe en bewuste samenwerking op dit punt. De stelling van de officier van justitie dat de verdachte en de medeverdachten op grond van de modus operandi het opzet hadden om het geld om te zetten, bewijst niet dat dit ook daadwerkelijk is gebeurd. De rechtbank kan evenmin met voldoende zekerheid vaststellen dat de verdachte en de medeverdachten en/of de ondernemers op andere wijze de (de optelsom van) het volledige door de [afkorting benadeelde] aan de ondernemers uitgekeerde bedrag (€ 3.286.530,95) hebben witgewassen.
Gewoontewitwassen provisiebedragen wel bewezen
Wel is uit de op de telefoon van de medeverdachte [medeverdachte 1] aangetroffen Whatsapp-communicatie gebleken dat de ondernemers een percentage aan provisie van de door hen ontvangen TVL-uitkering aan de verdachte en de medeverdachten moesten betalen. Naar het oordeel van de rechtbank hebben de verdachte en de medeverdachten deze provisiebedragen, die uit oplichting van de [afkorting benadeelde] afkomstig zijn, verworven. De [afkorting benadeelde] heeft voorschotten uitgekeerd op de TVL-aanvragen die via het IP-adres van de medeverdachte [medeverdachte 1] zijn ingediend. Dat er daadwerkelijk provisiebedragen bij de verdachte en de medeverdachten terecht zijn gekomen, volgt uit de stortingen op de bankrekeningen van de medeverdachte [medeverdachte 4] [3] en uit de verklaringen van de ondernemers [persoon A] en [persoon B] . Zij hebben verklaard dat er in het kader van deze fraude grote contante geldbedragen aan provisie zijn overhandigd. Verder werd in de Whatsapp-communicatie meermaals gesproken over de verdeling van de provisie over verschillende personen en werd een overzicht van (verschillende) percentages gedeeld. De rechtbank komt daarom tot de conclusie dat de verdachte en zijn medeverdachten over deze provisiebedragen hebben kunnen beschikken.
Uit het dossier blijkt dat de fraude met de TVL-aanvragen omvangrijker was dan de 14 aanvragen die uiteindelijk onder feit 1 in de beschuldiging zijn opgenomen. Nu de (precieze) betrokkenheid van de verdachte bij elke afzonderlijke aanvraag onvoldoende uit het dossier blijkt, de verdachten en de medeverdachten telkens in wisselende samenstellingen samenwerkten en daarnaast de exacte hoogte van de
provisiebedragen/-percentages niet kan worden vastgesteld, wordt het witwassen door het verwerven van “geldbedragen” in zijn algemeenheid bewezen verklaard. Omdat de verdachte dit meermalen en gedurende bijna een jaar heeft gedaan, is er sprake van gewoontewitwassen.
Feit 2
De verdachte heeft gedurende meerdere maanden samengewerkt met de medeverdachten [medeverdachte 1] , [medeverdachte 2] en [medeverdachte 4] met het doel valse TVL-aanvragen in te dienen, en die samenwerking had een meer dan incidenteel karakter. Uit de op de telefoon van de medeverdachte [medeverdachte 1] aangetroffen Whatsapp-communicatie volgt dat de verdachte met de medeverdachten samenwerkte en dat zij de opbrengst van de fraude samen deelden. Dat samenwerken gebeurde weliswaar in wisselende samenstellingen, maar wel met het gezamenlijke oogmerk om de TVL-aanvragen vals op te maken en vervolgens de opbrengst van de fraude (oplichting) wit te wassen.
De verdachte en de medeverdachten hadden ieder een eigen rol in de fraude. De verdachte en de medeverdachte [medeverdachte 1] waren verantwoordelijk voor het voorbereiden en het indienen van de TVL-aanvragen, en de medeverdachten [medeverdachte 2] en [medeverdachte 4] waren verantwoordelijk voor het werven van ondernemers en het aanleveren van de bedrijfsgegevens. De medeverdachte [medeverdachte 2] gaf overigens ook instructies aan de medeverdachte [medeverdachte 1] . Daarmee is er sprake van een organisatie met een structuur, een duurzaam karakter en een gemeenschappelijk oogmerk om misdrijven te plegen. Niet kan worden vastgesteld dat de verdachte en de medeverdachten [medeverdachte 2] en [medeverdachte 4] individueel betrokken zijn geweest bij alle 14 ten laste gelegde TVL-aanvragen, maar dat doet niet af aan het samenwerkingsverband in de zin van artikel 140 van Pro het Wetboek van Strafrecht.
Dit betekent dat is bewezen dat de verdachte samen met de medeverdachten heeft deelgenomen aan een criminele organisatie.
Pleegperiode feiten 2 en 3
De einddatum van de bewezen pleegperiode zal voor wat betreft de feiten 2 en 3 worden bepaald op 12 oktober 2021, zijnde de datum waarop de medeverdachte [medeverdachte 1] is aangehouden. Er is geen bewijs voor de stelling dat de strafbare feiten daarna nog zijn gepleegd.
3.3.3.
Volledige bewezenverklaring
Bewezen is dat:
1.
hij in de periode van 1 oktober 2020 tot en met 31 januari 2021 in Nederland
tezamen en in vereniging met één of meer anderen, geschriften, die bestemd waren om tot bewijs van enig feit te dienen, te weten
- een aanvraag TVL d.d. 16 oktober 2020 op naam van [naam bedrijf 1] .,
- een aanvraag TVL d.d. 26 november 2020 op naam van [naam bedrijf 3] .,
- een aanvraag TVL d.d. 29 november 2020 op naam van [naam bedrijf 4]
,
- een aanvraag TVL d.d. 29 november 2020 op naam van [naam bedrijf 5] .,
- een aanvraag TVL d.d. 30 november 2020 op naam van [naam bedrijf 6] , en
- een aanvraag TVL d.d. 25 december 2020 op naam van [naam bedrijf 5] .
valselijk heeft opgemaakt door
- op de aanvraagformulieren te vermelden dat de ondernemingen in de referentieperioden van 2019 omzetten, hoger dan bij de belastingdienst opgegeven omzetten, hebben gehad, en
- op de aanvraagformulieren aan te vinken de aanvraag naar waarheid te hebben ingevuld, en
- vervalste aangiften OB (bijlagen) bij voornoemde aanvraagformulieren toe te voegen/mee te sturen,
met het oogmerk om het als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken;
2.
hij in de periode van 7 oktober 2020 tot en met 12 oktober 2021 in Nederland
heeft deelgenomen aan een organisatie, bestaande uit een samenwerkingsverband van natuurlijke personen, te weten [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] en [medeverdachte 3] , welke organisatie tot oogmerk had het plegen van misdrijven, te weten het plegen van valsheid in geschrifte en gewoontewitwassen;
3.
hij in de periode van 16 oktober 2020 tot en met 12 oktober 2021, in Nederland tezamen en in vereniging met één of meer anderen, geldbedragen heeft verworven terwijl hij en zijn mededaders wisten dat die voorwerpen - onmiddellijk of middellijk - afkomstig waren uit enig misdrijf, en hij, verdachte en zijn mededaders van het plegen van dit feit een gewoonte hebben gemaakt.
4.Kwalificatie en strafbaarheid
4.1.
Kwalificatie
De bewezen feiten leveren de volgende strafbare feiten op:
Feit 1
medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd;
Feit 2
deelneming aan een organisatie die tot oogmerk heeft het plegen van misdrijven;
Feit 3
medeplegen van gewoontewitwassen..
4.2.
Strafbaarheid van de feiten en van de verdachte
De feiten en de verdachte zijn strafbaar.
5.Straf
5.1.
Eis van de officier van justitie
De verdachte moet worden veroordeeld tot een gevangenisstraf van 32 maanden, met aftrek van voorarrest, waarvan 12 maanden voorwaardelijk met een proeftijd van 2 jaar.
5.2.
Standpunt van de verdediging
De verdediging heeft verzocht om de verdachte geen onvoorwaardelijke gevangenisstraf op te leggen van langere duur dan de tijd die de verdachte al in voorarrest heeft doorgebracht.
5.3.
Oordeel van de rechtbank
5.3.1.
Ernst en omstandigheden van de feiten
De door de verdachte gepleegde strafbare feiten zien op fraude met betrekking tot de financiële overheidssteun die tijdens de coronapandemie aan ondernemers werd geboden in verband met de economische gevolgen van de maatregelen ter bestrijding van de verdere verspreiding van het coronavirus.
De verdachte heeft zich samen met anderen schuldig gemaakt aan valsheid in geschrift door 6 TVL-aanvragen vals op te maken. De verdachte en de medeverdachten ontvingen van de bij de fraude betrokken ondernemers een deel van de door hen ten onrechte verkregen steungelden als provisie. De verdachte heeft zich daarmee schuldig gemaakt aan het gewoontewitwassen van deze provisiebedragen. De verdachte heeft de fraude met de TVL-aanvragen samen met anderen gepleegd waarbij elke verdachte zijn eigen rol had. De verdachte heeft ook deelgenomen aan een criminele organisatie.
De verdachte heeft op geraffineerde wijze misbruik gemaakt van gemeenschapsgeld dat bedoeld was als noodmaatregel voor gedupeerde mkb-ondernemers. De TVL-regeling was een overheidsmaatregel die in het leven geroepen werd in een periode waarin de gehele samenleving in grote onzekerheid verkeerde. In deze crisistijd heeft de overheid zich met snelle, laagdrempelige regelingen kwetsbaarder opgesteld dan gebruikelijk en zo voorrang gegeven aan de maatschappelijke belangen die speelden boven controleerbaarheid vooraf. De verdachte heeft hier, samen met zijn medeverdachten, schaamteloos misbruik van gemaakt. Uit de gesprekken die de verdachte en zijn medeverdachten voerden volgt dat zij wisten dat er achteraf controles zouden plaatsvinden en dat na enige maanden ‘de bom zou barsten’. Ze maakten daarbij afspraken hoe zij onder de radar zouden kunnen blijven. Het doel was om zo snel mogelijk zoveel mogelijk geld buit te maken, ten koste dus van gemeenschapsgeld. Chatgesprekken als "Laten we het snel doen, ik wil zwemmen in het geld", “we kunnen er dik aan verdienen” en “dan moeten we een geldtelmachine kopen” spreken daarbij boekdelen.
Daarnaast heeft de verdachte het vertrouwen dat in het maatschappelijk verkeer moet kunnen worden gesteld in de juistheid van geschriften zoals steun- c.q. subsidieaanvragen – juist in een periode van een wereldwijde pandemie – op ernstige wijze beschaamd.
5.3.2.
Persoon en persoonlijke omstandigheden
Strafblad
Uit het strafblad (uittreksel justitiële documentatie) van 4 december 2025 blijkt dat de verdachte eerder onherroepelijk is veroordeeld voor een fraudedelict. Nu dit een delict van beperkte omvang was, heeft dat geen invloed op de hoogte van de straf in deze zaak.
Rapport van de reclassering
In de brief van Reclassering Nederland van 9 december 2025 staat dat de verdachte zich heeft gehouden aan de voorwaarden die hem in het kader van de schorsing van de voorlopige hechtenis in maart 2022 zijn opgelegd.
5.3.3.
Redelijke termijn
De verdachte moet binnen een redelijke termijn worden berecht. De redelijke termijn is in dit geval gestart op 22 november 2021, omdat de verdachte toen in verzekering is gesteld. Tot aan dit vonnis is een periode van vier jaar en twee maanden verstreken.
Omdat er geen sprake is van bijzondere omstandigheden en de verdachte slechts een klein gedeelte van de verstreken tijd in voorlopige hechtenis heeft gezeten, is de redelijke termijn in deze zaak twee jaar. Dat betekent dat de redelijke termijn is geschonden. Daarom heeft dit gevolgen voor de op te leggen straf. Dit wordt hierna nader toegelicht.
5.3.4.
Oplegging straf
Bij het bepalen van de strafmaat wordt in fraudezaken vaak rekening gehouden met het benadelingsbedrag. De hoogte van het bedrag waarvoor de [afkorting benadeelde] is benadeeld, laat zich in deze zaak niet eenvoudig vaststellen. De fraude met de TVL-aanvragen is veel omvangrijker dan de 14 aanvragen die uiteindelijk ten laste zijn gelegd. Via het IP-adres van de medeverdachte [medeverdachte 1] zijn 121 TVL-aanvragen ingediend waarop de [afkorting benadeelde] een totaalbedrag van bijna 3,3 miljoen euro heeft uitgekeerd. Omdat niet voor alle aanvragen is onderzocht of de verdachte daarbij concreet betrokken was, en de verdachte en de medeverdachten telkens in wisselende samenstellingen samenwerkten, kan de verdachte niet verantwoordelijk worden gehouden voor het totale benadelingsbedrag. Wel is bewezen dat de criminele organisatie waar de verdachte deel van uitmaakte betrokken is geweest bij de 14 TVL-aanvragen onder feit 1. Op die TVL-aanvragen heeft de [afkorting benadeelde] in totaal een bedrag van ruim € 550.000,- uitgekeerd. De rechtbank zal bij het bepalen van de straf uitgaan van dit benadelingsbedrag.
Volgens de LOVS-oriëntatiepunten past bij dit benadelingsbedrag een onvoorwaardelijke gevangenisstraf met een duur tussen de 18 en 24 maanden.
De hierboven beschreven ernst van de feiten en de daarbij geschetste strafverzwarende omstandigheden van de coronatijd, rechtvaardigen de keuze om aan de bovenkant van die bandbreedte te gaan zitten. Daarom zal de rechtbank als uitgangspunt een gevangenisstraf van 24 maanden nemen. Rekening houdend met de overschrijding van de redelijke termijn zullen hierop drie maanden (10% met afronding) in mindering worden gebracht, waardoor een gevangenisstraf van 21 maanden resteert.
Omdat de verdachte sinds zijn schorsing in 2022 niet opnieuw in aanraking is gekomen met politie en justitie zal een deel van de gevangenisstraf voorwaardelijk worden opgelegd. Dit voorwaardelijk strafdeel heeft ook als doel te voorkomen dat de verdachte in de toekomst opnieuw een strafbaar feit pleegt. Omdat het hier gaat om oudere feiten en de verdachte sindsdien geen andere strafbare feiten heeft gepleegd, ziet de rechtbank geen aanleiding om de proeftijd langer te laten duren dan een jaar.
6.In beslag genomen voorwerpen
6.1.
Standpunt van de officier van justitie
De Google Pixel cryptotelefoon (nr. 5 op de beslaglijst van 13 mei 2025) moet worden onttrokken aan het verkeer en de andere telefoons (nrs. 3, 4 en 7) moeten aan de verdachte worden teruggegeven.
6.2.
Standpunt van de verdediging
Alle telefoons moeten aan de verdachte worden teruggegeven.
6.3.
Oordeel van de rechtbank
De rechtbank beslist tot de teruggave van alle in beslag genomen telefoons aan de verdachte.
De rechtbank is – anders dan de officier van justitie – van oordeel dat een cryptotelefoon op zichzelf geen voorwerp van zodanige aard is dat het ongecontroleerde bezit daarvan in strijd is met de wet of met het algemeen belang, zodat onttrekking aan het verkeer niet mogelijk is. Dit zou anders kunnen zijn als de inhoud van de telefoon die conclusie wel rechtvaardigt, maar dat blijkt niet uit het dossier.
7.Voorlopige hechtenis
De verdediging heeft verzocht de gevangenhouding op te heffen. Voor zover bedoeld is een verzoek tot opheffing van de voorlopige hechtenis in te dienen, is de rechtbank van oordeel dat de ernstige bezwaren en gronden nog steeds bestaan en wordt dit verzoek afgewezen.
De rechtbank heeft de voorlopige hechtenis van de verdachte met ingang van 9 maart 2022 geschorst tot aan de datum van de einduitspraak in eerste aanleg. De rechtbank zal de voorlopige hechtenis opnieuw schorsen met ingang van 22 januari 2026, onder alleen de algemene voorwaarden. Het persoonlijk belang van de verdachte om in vrijheid de onherroepelijkheid van zijn veroordeling af te wachten weegt zwaarder dan het strafvorderlijk belang, dat nu in deze zaak met name ziet op het uitvoeren van de opgelegde straf.
8.Voorwaardelijk getuigenverzoek
De verdediging heeft een voorwaardelijk verzoek gedaan om de betrokken ondernemers als getuigen te horen, als bewezen wordt geacht dat er sprake is van medeplegen met deze ondernemers. Nu dat niet het geval is, behoeft het voorwaardelijk verzoek geen nadere bespreking.
9.Vordering van de benadeelde partij
9.1.
Vordering
[benadeelde] ( [afkorting benadeelde] ) heeft als benadeelde partij voor de drie feiten € 2.738.577,97 als vergoeding van materiële schade gevorderd, te vermeerderen met de wettelijke rente en met oplegging van de schadevergoedingsmaatregel. De verdachte moet hoofdelijk worden veroordeeld tot vergoeding van deze schade.
9.2.
Standpunt van de officier van justitie
De vordering van de [afkorting benadeelde] kan integraal worden toegewezen.
9.3.
Standpunt van de verdediging
De vordering van de [afkorting benadeelde] moet worden afgewezen, dan wel de [afkorting benadeelde] moet niet-ontvankelijk verklaard worden in de vordering.
9.4.
Oordeel van de rechtbank
De [afkorting benadeelde] vordert vergoeding van de door haar aan de ondernemingen uitgekeerde tegemoetkoming, voor zover die niet reeds door de individuele onderneming is terugbetaald. Op het moment van indiening van de vordering bedroeg deze schade in totaal € 2.738.577,97. Volgens de [afkorting benadeelde] zijn de individuele onderneming, de verdachte en de medeverdachten naar burgerlijk recht (steeds) hoofdelijk aansprakelijk voor de individueel uitgekeerde tegemoetkoming. De verdachte en de medeverdachten zijn in het strafproces dus hoofdelijk aansprakelijk voor de optelsom daarvan. Volgens productie 1 bij de toelichting op de vordering gaat het om 46 ondernemingen waarvan acht ondernemingen in deze zaak op de beschuldiging staan.
Nog los van de vraag of de door de [afkorting benadeelde] geleden schade rechtstreeks voortvloeit uit de bewezenverklaarde feiten, in het bijzonder de door de verdachten gepleegde valsheid in geschrift, blijkt uit het dossier niet dat elke verdachte steeds betrokken was bij elke TVL-aanvraag. Voor de ondernemingen die onder feit 1 zijn vermeld, is die individuele betrokkenheid wel vastgesteld, maar voor de overige ondernemingen niet. De verdachte heeft weliswaar deelgenomen aan een crimineel samenwerkingsverband dat betrokken was bij meer aanvragen dan de aanvragen vermeld onder feit 1, maar daarbij was sprake van een wisselende deelname aan dat samenwerkingsverband door de individuele verdachten. Dat betekent dat niet elke verdachte zonder meer aansprakelijk is voor elke uitgekeerde tegemoetkoming, en dat ook niet kan worden vastgesteld welke verdachte voor welk deel van het totale tegemoetkomingsbedrag aansprakelijk is.
Daar komt bij dat op basis van het dossier ook niet kan worden vastgesteld dat de verstrekking van de tegemoetkoming door de [afkorting benadeelde] aan de ondernemers uitsluitend plaatsvond door het strafbare handelen van de verdachten. De individuele ondernemingen hebben in ieder geval hun bedrijfsgegevens aan de verdachten beschikbaar gesteld. Uit het dossier blijkt niet wat hun precieze(re) rol is geweest bij de aanvraag en verkrijging van de tegemoetkoming. Verder blijkt uit de aangifte van de [afkorting benadeelde] dat de door de [afkorting benadeelde] toegekende tegemoetkoming steeds op de bankrekening van de onderneming werd uitgekeerd. De verdachten hebben dus niet rechtstreeks de beschikking gekregen over de volledige tegemoetkoming. Uit het dossier blijkt dat zij voor hun handelingen een provisie hebben ontvangen van de ondernemingen. Hoeveel dat concreet was, per toegekende aanvraag, blijkt niet uit het dossier. De verdachten hebben daarover ook geen openheid van zaken gegeven. Daarbij speelt echter een rol dat de aard van het strafproces zich verzet tegen een volwaardig processueel debat over de civiele aansprakelijkheid, en in dit geval de omvang van de schadevergoedingsverplichting in het bijzonder, ook nu de behandeling van de ontnemingszaak is losgekoppeld van de behandeling van de strafzaak. Ook daardoor is niet eenvoudig vast te stellen voor welk deel van welke tegemoetkoming de verdachte aansprakelijk is.
Dit betekent dat er veel juridische geschilpunten zijn. De rechtbank heeft deze kwesties nadrukkelijk aan de orde gesteld op de zitting. De rechtbank vindt – mede gelet op het recht om een zwijgende of ontkennende proceshouding aan te nemen – dat niet met zekerheid gezegd kan worden dat beide partijen in voldoende mate over deze vragen het debat hebben kunnen voeren. Dit maakt de vordering te complex voor behandeling binnen de strafrechtelijke procedure. Daarbij neemt de rechtbank ook in aanmerking dat, zoals de verdediging heeft aangevoerd, een deel van de schade mogelijk op de individuele ondernemingen kan worden verhaald en de rechtbank deze omstandigheid niet kan betrekken in de beoordeling van de vordering. Het behoort in de strafrechtelijke procedure tot schadevergoeding niet tot de mogelijkheden om in geval van medeschuld een derde partij in vrijwaring op te roepen als zij niet als verdachten in de strafzaak zijn betrokken.
Dit leidt tot de conclusie dat de [afkorting benadeelde] niet-ontvankelijk wordt verklaard in de vordering en dat in deze procedure dus geen inhoudelijke beslissing op de vordering wordt genomen. Dit betekent dat de vordering slechts bij de burgerlijke rechter kan worden aangebracht.
De rechtbank bepaalt dat de [afkorting benadeelde] en de verdachte ieder de eigen proceskosten betalen, omdat de [afkorting benadeelde] de vordering niet ten onrechte heeft ingesteld en er ook geen andere reden is waarom de [afkorting benadeelde] de kosten van de verdachten zou moeten vergoeden.
10.Wettelijke voorschriften
De oplegging van deze straf is gebaseerd op de artikelen 14a, 14b, 14c, 36b, 36c, 47, 57, 140, 225 en 420ter van het Wetboek van Strafrecht.
11.Beslissingen
De rechtbank:
Ontvankelijkheid
verklaart de officier van justitie ontvankelijk in de vervolging;
Bewezenverklaring
verklaart bewezen dat de verdachte de feiten 1, 2 en 3, zoals in hoofdstuk 3 is omschreven, heeft gepleegd;
Kwalificatie en strafbaarheid
stelt vast dat het bewezenverklaarde oplevert de in hoofdstuk 4 vermelde strafbare feiten;
verklaart de verdachte strafbaar;
Straf
Gevangenisstraf
veroordeelt de verdachte tot een
gevangenisstraf van 21 maanden;
gevangenisstraf van 21 maanden;
beveelt dat de tijd die door de verdachte voor de tenuitvoerlegging van deze uitspraak in verzekering en in voorlopige hechtenis is doorgebracht, in mindering wordt gebracht op de gevangenisstraf, voor zover deze tijd niet al op een andere vrijheidsstraf in mindering is gebracht;
Voorwaardelijk strafdeel
bepaalt dat
6 maanden van deze gevangenisstrafniet ten uitvoer zullen worden gelegd, tenzij de rechter later anders beslist;
6 maanden van deze gevangenisstrafniet ten uitvoer zullen worden gelegd, tenzij de rechter later anders beslist;
verbindt hieraan een proeftijd, die wordt gesteld op één jaar, waarbij tot tenuitvoerlegging van het voorwaardelijke gedeelte van de straf kan worden beslist als de verdachte de onderstaande voorwaarde niet naleeft;
stelt als algemene voorwaarde dat:
- de verdachte zich voor het einde van de proeftijd niet aan een strafbaar feit schuldig maakt;
In beslag genomen voorwerpen
- beveelt de teruggave van de telefoons (4 stuks) aan de verdachte;
Voorlopige hechtenis
beveelt de schorsing van de voorlopige hechtenis met ingang van vandaag, onder de volgende voorwaarden:
1. de verdachte zal zich, indien de opheffing van de schorsing mocht worden bevolen,
aan de tenuitvoerlegging van het bevel tot voorlopige hechtenis niet onttrekken;
2. de verdachte zal zich, als hij wegens een feit, waarvoor de voorlopige hechtenis is
bevolen, onherroepelijk tot andere dan vervangende vrijheidsstraf wordt veroordeeld, aan de tenuitvoerlegging daarvan niet onttrekken;
3. de verdachte zal ten behoeve van het vaststellen van zijn identiteit medewerking
verlenen aan het nemen van één of meer vingerafdrukken of een identiteitsbewijs als
bedoeld in artikel 1 van Pro de Wet op de identificatieplicht ter inzage aanbieden;
4. de verdachte zal zich gedurende de schorsingsperiode niet aan enig strafbaar feit
schuldig maken;
Vordering benadeelde partij
verklaart de benadeelde partij [afkorting benadeelde] niet-ontvankelijk in de vordering (feiten 1, 2 en 3); bepaalt dat de vordering kan worden aangebracht bij de burgerlijke rechter;
bepaalt dat de benadeelde partij en de verdachte ieder de eigen proceskosten dragen.
12.Samenstelling rechtbank en ondertekening
Dit vonnis is gewezen door:
mr. T.M. Riemens, voorzitter,
en mrs. I. Tillema en L. den Teuling, rechters,
in tegenwoordigheid van mr. M.G. Kuijs, griffier,
en uitgesproken op de openbare zitting van deze rechtbank op 22 januari 2026.
Bijlage 1 – bewijsmiddelen [4]
Op 8 april 2021 zijn de gegevens van het IP-adres [IP-adres] opgevraagd.
lk zag dat het IP-adres [IP-adres] op naam staat van:
[persoon C]
[adres 2]
[postcode 2] [woonplaats 2]
lk zag in het Belastingdienstsysteem Beheer van Relaties dat mevrouw [persoon C] en haar vier volwassen kinderen, waaronder [medeverdachte 1] , staan ingeschreven op het bovengenoemde adres.
lk ben nog inwonend bij mijn moeder.
Inbeslagname
Adres: [adres 2]
Postcode Plaats : [postcode 2] [woonplaats 2]
Omstandigheden: Tijdens de doorzoeking aangetroffen in slaapkamer 1, naast bed
Volgnummer
IBN-code: [beslagcode]
Merk/type: IPhone
Eigenaar/Houder/Rechthebbende
Voornamen: [voornaam medeverdachte 1]
Achternaam: [medeverdachte 1]
[ Afbeelding met hierin namen van medeverdachte 1 en andere personen ]
Op 12 oktober 2021 heeft er een doorzoeking ter inbeslagname plaatsgevonden op het woonadres van verdachte [medeverdachte 1] . Hierbij is een USB-stick inbeslaggenomen die werd aangetroffen in de jaszak van een herenjas die in de gang van de woning aan de kapstok hing.
Bij het onderzoek aan de telefoon (Apple iPhone, inbeslagname code [beslagcode] ) kwam ik WhatsApp-communicatie tegen tussen [mailadres 1] (owner), zijnde [voornaam medeverdachte 1] [medeverdachte 1] , en [mailadres 2] [voorletter] Abi, zijnde [medeverdachte 3] . Ik merk op dat Abi in het Turks vriend of broeder betekent en dus niet de achternaam van het betreffende contact betreft. Op 14 oktober 2021 is [medeverdachte 3] in het onderzoek gehoord. De afspraak voor dit verhoor is telefonisch met hem gemaakt, via zijn telefoonnummer [gsm-nummer 1] .
Bij het onderzoek aan de telefoon (Apple iPhone, inbeslagname code [beslagcode] ) kwam ik WhatsApp-communicatie tegen tussen [mailadres 1] (owner), zijnde [medeverdachte 1] , en [mailadres 3] [medeverdachte 2] Abi, zijnde [medeverdachte 2] . Door genoemde ' [medeverdachte 2] abi' is op 5 december 2019 via WhatsApp fiscale correspondentie doorgestuurd aan [medeverdachte 1] . Deze correspondentie is geadresseerd aan: [medeverdachte 2] , [adres 3] , [postcode 3] [woonplaats 2] .
Bij het onderzoek aan de telefoon (Apple iPhone, inbeslagname code [beslagcode] ) kwam ik Whatsapp-communicatie tegen tussen [mailadres 1] (owner), zijnde [medeverdachte 1] , en [mailadres 4] Abi / [mailadres 5] Abi 2, gelet op de verstuurde adresgegevens zijnde: [verdachte] , [adres 1] , [postcode 1] in [woonplaats 1] .
Datum en tijd
[voornaam medeverdachte 1]
[naam 1] Abi 2
26-2-2020
Bel anders aub dan. lk geef je nu al mijn info
26-2-2020
[verdachte]
[geboortedatum] -1991
[nummer 1]
[adres 1] , [postcode 1] [woonplaats 1]
Bewijsmiddelen feit 1 (valsheid in geschrifte)
Vanaf het IP-adres [IP-adres] zijn in totaal 121 TVL-aanvragen ingediend. Ter onderbouwing van de bij de aanvragen opgegeven omzetgegevens zijn valse documenten overgelegd die de bij de aanvragen opgegeven hoge omzetten onderbouwen.
Aanvragen met IP-adres [IP-adres]
[naam bedrijf 15]
[naam bedrijf 9] .
[naam bedrijf 13]
[naam bedrijf 7]
[naam bedrijf 8]
[naam bedrijf 12]
[naam bedrijf 1] .
[naam bedrijf 11] .
[naam bedrijf 3] .
[naam bedrijf 6]
[naam bedrijf 4]
[naam bedrijf 2] .
[naam bedrijf 5] .
De aanvraagformulieren zijn door de aanvragers naar waarheid ondertekend.
[naam bedrijf 1] .:
TVL aanvraag
In deze aanvraag las ik dat [naam bedrijf 1] .:
• in het 4e kwartaal van 2019 een omzet heeft behaald van € 1.717.893.
Valse aangifte OB
Ter onderbouwing is met bovengenoemde aanvraag een aangifte omzetbelasting op naam van [naam bedrijf 1] . van het tijdvak 4e kwartaal 2019 meegezonden. Deze aangifte OB is vals om de volgende redenen:
• Het aangiftenummer [aangiftenummer 1] kan geen bestaand aangiftenummer voor een 4e kwartaal zijn. De laatste vier cijfers van codering " [codenummer] " dienen "9300" te zijn;
• In de systemen van de Belastingdienst zag ik dat op naam van [naam bedrijf 1] . een aangifte OB van het 4e kwartaal 2019 is ingediend. In deze aangifte is een omzet van € 0 vermeld en geen € 1.717.893.
WhatsApp [medeverdachte 1] - [verdachte]
Op 28 oktober 2020 stuurde [verdachte] een afbeelding van een visitekaartje van " [persoon D] " en " [naam bedrijf 1] " aan [medeverdachte 1] . Ook stuurde hij een uittreksel van de KvK op naam van [naam bedrijf 1] . aan [medeverdachte 1] . In de 'historie' van het uittreksel las ik dat Ali Husseini tot 1 juli 2021 de bestuurder was van [naam bedrijf 1] .
Op 28 oktober 2020 stuurt [verdachte] aan [medeverdachte 1] :
Deze berichten volgden op de door [verdachte] aan [medeverdachte 1] gestuurde afbeeldingen van het visitekaartje en het uittreksel van de KVK van [naam bedrijf 1] .
[naam bedrijf 3] .:
TVL aanvraag
In deze aanvraag las ik dat [naam bedrijf 3] .:
• in het 4e kwartaal van 2019 een omzet heeft behaald van € 1.247.477.
Valse aangifte OB
Ter onderbouwing is met bovengenoemde aanvraag een aangifte omzetbelasting op naam
van [naam bedrijf 3] . van het tijdvak 4e kwartaal 2019 meegezonden. Deze aangifte OB is vals om de volgende redenen:
• Het aangiftenummer [aangiftenummer 2] kan geen bestaand aangiftenummer voor een 4e kwartaal zijn. De laatste vier cijfers van codering " [nummer 2] " dienen "9300" te zijn.
• In de systemen van de Belastingdienst zag ik dat op naam van [naam bedrijf 3] . een aangifte OB van het 4e kwartaal 2019 is ingediend. In deze aangifte is een omzet van € 27.067 vermeld en geen € 1.247.477.
Afbeelding op telefoon [verdachte]
Op de telefoon van [verdachte] is een afbeelding aangetroffen. Het betreft een passage uit een beschikking van de [afkorting benadeelde] waarin een voorschot van € 70.537,80 wordt toegekend. Op basis van het gedeelte van het nummer dat wel is te zien (NL44INGB…23) en het bedrag aan voorschot (€ 70.537,80) vermoed ik dat het [naam bedrijf 3] . betreft. Het bedrag komt exact overeen met het bedrag dat aan [naam bedrijf 3] . is uitgekeerd. De getallen van het rekeningnummer wat wel is te zien `passen' in het rekeningnummer op naam van [naam bedrijf 3] .
[naam bedrijf 6]:
TVL aanvraag
In deze aanvraag las ik dat [naam bedrijf 6] :
• in het 4e kwartaal van 2019 een omzet heeft behaald van € 581.258,10.
Valse aangifte OB
Ter onderbouwing is met bovengenoemde TVL aanvraag een aangifte omzetbelasting op naam van [naam bedrijf 6] van het tijdvak 4e kwartaal 2019 meegezonden. Deze aangifte OB is volgens mij vals om de volgende redenen:
• Het aangiftenummer [aangiftenummer 3] kan geen bestaand aangiftenummer voor een 4e kwartaal zijn. De laatste vier cijfers van de tijdvakcodering " [codering 1] " dienen "9300" te zijn.
• In de systemen van de Belastingdienst zag ik dat op naam van [naam bedrijf 6] een aangifte OB van het 4e kwartaal 2019 is ingediend. In deze aangifte is een omzet van
€ 18.867 vermeld en geen € 581.258.
WhatsAppberichten [medeverdachte 1] - [verdachte]
[medeverdachte 1] stuurde naar [verdachte] op 28 november 2020 een lijst met vijf ondernemingen, waaronder [naam bedrijf 6] met het KvK nummer [KvK-nummer 1] . De [afkorting benadeelde] heeft twee dagen later, op 30 november 2020, een TVL aanvraag op naam van [naam bedrijf 6] ontvangen.
[naam bedrijf 4]:
TVL aanvraag
Op de ingediende aanvraag van [naam bedrijf 4] las ik:
• dat [naam bedrijf 4] in het 4e kwartaal 2019 een omzet van € 722.189 zou hebben behaald.
Valse OB aangifte
De aangifte OB die ter onderbouwing was meegestuurd met de TVL aanvraag, is vals, om de volgende redenen:
• Het aangiftenummer, vermeld op de vermoedelijk valse aangifte OB (eindigend op "9270"), kan geen bestaand aangiftenummer voor het 4e kwartaal 2019 zijn. De laatste vier cijfers van de codering dienen dan "9300" te zijn.
• De omzet, vermeld op de vermoedelijk valse aangifte OB is € 722.189, terwijl de omzet, bij de Belastingdienst aangegeven op de aangifte over het 4e kwartaal 2019, € 39.717 was.
Voorschot TVL
Op 29 november 2020 heeft de [afkorting benadeelde] een voorschot TVL van € 88.128 uitgekeerd op
rekeningnummer [rekeningnummer] t.n.v. `de heer [persoon E] '.
[naam bedrijf 5] .:
TVL aanvraag
Op de ingediende aanvraag 3 van [naam bedrijf 5] . las ik:
• dat [naam bedrijf 5] . in het 4e kwartaal 2019 een omzet van € 2.594.187 zou hebben behaald.
Op de ingediende aanvraag 4 van [naam bedrijf 5] . las ik:
• dat [naam bedrijf 5] . in het 4e kwartaal 2019 een omzet van € 1.667.397 zou hebben behaald.
Valse OB aangifte
De aangiften OB die ter onderbouwing zijn meegestuurd met de TVL aanvragen, zijn vals, om de volgende redenen:
• De aangiftenummers, vermeld op de vermoedelijk valse aangiften OB, kunnen geen bestaande aangiftenummers voor het 4e kwartaal 2019 zijn. De laatste vier cijfers van de codering dienen dan "9300" te zijn.
• De omzet, vermeld op de vermoedelijk valse aangiften OB is velen malen hoger dan de omzet, bij de Belastingdienst aangegeven op de aangifte over het 4e kwartaal 2019, te weten € 1.919.
In de telefoon van [medeverdachte 1] is onder andere onderstaande WhatsApp-communicatie
aangetroffen tussen [medeverdachte 1] en een contact genaamd ` [naam 1] Abi' ( [gsm-nummer 2] )
[mailadres 4] Abi:
Vermoedelijk zijn dit namen van 20 ondernemingen waarvoor TVL is aangevraagd, met daarachter het voorschotbedrag en in sommige gevallen het commissiepercentage.
Voor [naam bedrijf 1] . is twee keer TVL aangevraagd en is € 40.000 aan voorschot uitgekeerd door de [afkorting benadeelde] . De aantekening " [naam bedrijf 1] beh grat 71.1" heeft hier vermoedelijk betrekking op.
Voor [naam bedrijf 6] is TVL aangevraagd en is € 72.000 aan voorschot uitgekeerd door de [afkorting benadeelde] . De aantekening
" [naam 2] 72* grf'heeft hier vermoedelijk betrekking op.
" [naam 2] 72* grf'heeft hier vermoedelijk betrekking op.
Vermoedelijk wordt met
' [naam bedrijf 5] beh gr'bedoeld dat voor [naam bedrijf 5] . een TVL aanvraag is ingediend en dat er geen commissie is afgesproken (gratis).
' [naam bedrijf 5] beh gr'bedoeld dat voor [naam bedrijf 5] . een TVL aanvraag is ingediend en dat er geen commissie is afgesproken (gratis).
Bevindingen USB Stick
Op de USB-stick trof ik een mapje aan met de naam: `Troep'. In dit mapje staan 253 items opgeslagen bestaande uit documenten in word- en pdf format. Veruit de meeste documenten hebben betrekking op het 4de kwartaal 2019.
lk heb een overzicht gemaakt van de op de USB-stick aangetroffen aangiften BTW/OB in relatie tot de ondernemers waarvoor de [afkorting benadeelde] aangifte heeft gedaan. lk voeg dit overzicht als bijlage 2 bij dit proces-verbaal.
Tevens heb ik de aangiften BTW/OB die op de USB-stick zijn aangetroffen vergeleken met de aangiften zoals deze zijn meegestuurd bij de aanvraag voor de TVL en heb geconstateerd dat deze overeenkomen.
Documenteigenschappen
In de document eigenschappen van zowel de Word- als de PDF versies staat in alle gevallen [medeverdachte 1] vermeld als de auteur. Alle documenten hebben als 'datum gemaakt': 28-10-2020.
Bijlage 2:
Handelsnaam/naam eigenaar of AH
Omzet 4de kwt 2019 voor [afkorting benadeelde]
Omzet 4de kwt 2019 belastingdienst
[naam bedrijf 8]
€ 1.449.764,00
€ 38.130,00
[naam bedrijf 3]
€ 1.247.477,00
nihil aangifte
[naam bedrijf 1]
€ 1.717.893,00
-
[naam bedrijf 9] .
€ 2.616.248,00
€ 15.600,00
[naam bedrijf 6]
€ 581.258,00
€ 31.976,00
[naam bedrijf 5]
€ 2.594.187,00
€ 8.452,00
[naam bedrijf 7]
€ 1.249.357,00
-
[naam bedrijf 13]
€ 923.467,00
nihil aangifte
[naam bedrijf 15]
€ 2.634.672,00
€ 10.908,00
[naam bedrijf 2]
€ 1.134.749,00
-
[naam bedrijf 11]
€ 1.749.624,00
nihil aangifte
[naam bedrijf 12]
€ 2.868.246,00
nihil aangifte
In de telefoon van [medeverdachte 1] is onderstaande WhatsApp-communicatie aangetroffen tussen [medeverdachte 1] en een contact genaamd ‘ [medeverdachte 2] abi’ ( [mailadres 3] abi):
Bewijsmiddelen feit 2 (deelneming criminele organisatie)
Op 12 oktober 2021 heeft een doorzoeking plaatsgevonden op het woonadres van verdachte [medeverdachte 1] . Hierbij is een mobiele telefoon in beslag genomen ( [beslagcode] ). Daarop zijn de volgende WhatsApp-berichten aangetroffen.
TVL Q4
Gelet op de tussen de verdachten onderling verstuurde WhatsApp-berichten kunnen er
waarschijnlijk vanaf medio november 2020 TVL aanvragen ingediend worden voor het vierde kwartaal 2020.
Deze TVL verschilt kennelijk enigszins met de eerdere TVL regeling. Op 3 november 2020 stuurt [medeverdachte 1] aan [verdachte] namelijk onder andere het volgende:
[verdachte] reageert daarop als volgt:
"Heb net toevallig ook gelezen"en
"Knalle met die by's".
"Heb net toevallig ook gelezen"en
"Knalle met die by's".
Chatberichten [medeverdachte 2] abi
Zoals hiervoor beschreven is in de telefoon van [voornaam medeverdachte 1] [medeverdachte 1] onder andere onderstaande
WhatsApp-communicatie aangetroffen tussen [voornaam medeverdachte 1] [medeverdachte 1] en een contact genaamd
‘ [medeverdachte 2] abi’ ( [mailadres 3] abi):
Contact via WhatsApp tussen verdachte [medeverdachte 1] en verdachte [medeverdachte 3]
(` [mailadres 2] Abi'):
Op 25 november 2020 vraagt [medeverdachte 3] aan [medeverdachte 1] : "
[voornaam medeverdachte 1] , kun je even kijken of eenmanszaak ook kan? Vorige periode kon het niet". Als blijkt dat het kan, reageert [medeverdachte 3] als volgt: "
Super. Dan moeten we een geldtelmachine kopen”
[voornaam medeverdachte 1] , kun je even kijken of eenmanszaak ook kan? Vorige periode kon het niet". Als blijkt dat het kan, reageert [medeverdachte 3] als volgt: "
Super. Dan moeten we een geldtelmachine kopen”
Bewijsmiddelen feit 3 (gewoontewitwassen)
Zie onder feit 1 voor de inhoud van de volgende bewijsmiddelen:
23.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-047-01 , p. 337
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-047-01 , p. 337
23.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-048-01 , p. 341 e.v.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-048-01 , p. 341 e.v.
23.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-049-01 , p. 350 e.v.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-049-01 , p. 350 e.v.
23.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-055-01 , p. 384
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-055-01 , p. 384
23.
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-056-01 , p. 389
Proces-verbaal van politie met documentcode AMB-056-01 , p. 389
23.
Proces-verbaal van politie met documentcode DOC-001 , p. 692
Proces-verbaal van politie met documentcode DOC-001 , p. 692
[naam bedrijf 11] .:
TVL aanvraag
Op de ingediende aanvraag van [naam bedrijf 11] . (waaronder de meegestuurde aangifte OB 4e kwartaal 2019) las ik:
• dat [naam bedrijf 11] . in het 4e kwartaal 2019 een omzet van € 1.749.624 zou hebben behaald.
Valse OB-aangifte
De aangifte OB die ter onderbouwing was meegestuurd met de TVL aanvraag, is vals, om de volgende redenen:
• Het aangiftenummer, vermeld op de aangifte OB (eindigend op "8440"), kan geen bestaand aangiftenummer voor het 4e kwartaal 2019 zijn. De laatste vier cijfers van de codering dienen dan "9300" te zijn.
• De omzet, vermeld op de aangifte OB is € 1.749.624, terwijl de omzet, bij de Belastingdienst aangegeven op de aangifte over het 4e kwartaal 2019, € 159.057 was.
[naam bedrijf 9] .:
Aanvraagformulier TVL van [naam bedrijf 9]
Voor [naam bedrijf 9] is op 15 december 2020 een TVL aanvraag gedaan. Op de TVL aanvraag zie ik dat als omzet over het vierde kwartaal 2019 een bedrag is vermeld van €2.616.248,15.
Valse aangifte OB
Om de hiervoor genoemde omzet van het vierde kwartaal 2019 te onderbouwen is bij de TVL aanvraag een afschrift meegestuurd van een valse aangifte OB over het vierde kwartaal van 2019 van [naam bedrijf 9] . lk zie op deze aangifte een bedrag staan van €2.616.248,-.
Deze aangifte OB is vals, om de volgende redenen:
- Het aangiftenummer [aangiftenummer 4] is geen bestaand aangiftenummer voor een vierde kwartaal. De laatste vier cijfers van de tijdvakcodering [codering 2] dienen "9300" te zijn.
- lk raadpleegde op 7 december 2021 het Belastingdienstsysteem Klantbeeld. Hier zag ik dat [naam bedrijf 9] over het vierde kwartaal van 2019 een omzet van €11.337,- heeft aangegeven en geen €2.616.248,15.
[naam bedrijf 15]:
Aanvraagformulier TVL van [naam bedrijf 15]
Voor [naam bedrijf 15] is op 16 december 2020 een TVL aanvraag gedaan. Op de TVL aanvraag zie ik dat als omzet over het vierde kwartaal 2019 een bedrag is vermeld van €2.634.672,-.
Valse aangifte OB
Om de hiervoor genoemde omzet te onderbouwen is bij de TVL aanvraag een afschrift meegestuurd van een valse aangifte OB over het vierde kwartaal van 2019 van [naam bedrijf 15] . Ik zie op het afschrift ook een bedrag staan van € 2.634.672,-.
Deze aangifte OB is vals, om de volgende redenen:
- Het aangiftenummer [aangiftenummer 5] is geen bestaand aangiftenummer voor een vierde kwartaal. De laatste vier cijfers van de tijdvakcodering [codering 2] dienen "9300" te zijn.
- lk raadpleegde op 7 december 2021 het Belastingdienstsysteem Klantbeeld. Hier zag ik dat [naam bedrijf 15] over het vierde kwartaal van 2019 een omzet van € 9.876,- heeft aangegeven en geen € 2.634.672,-.
[naam bedrijf 8]:
Aanvraagformulier TVL van [naam bedrijf 8]
Voor [naam bedrijf 8] is op 14 december 2020 een TVL aanvraag gedaan. Op de TVL aanvraag zie ik dat als omzet over het vierde kwartaal 2019 een bedrag is vermeld van €1.449.764,-.
Valse aangifte OB
Om de hiervoor genoemde omzet van het vierde kwartaal 2019 te onderbouwen is bij de TVL aanvraag een afschrift meegestuurd van een valse aangifte OB over het vierde kwartaal van 2019 van [naam bedrijf 8] . lk zie op deze aangifte ook een bedrag staan van €1.449.764,-.
Deze aangifte OB is vals, om de volgende redenen:
- Het aangiftenummer [aangiftenummer 6] is geen bestaand aangiftenummer voor een vierde kwartaal. De laatste vier cijfers van de tijdvakcodering [codering 3] dienen "9300" te zijn.
- lk raadpleegde op 13 december 2021 het Belastingdienstsysteem Klantbeeld. Hier zag ik dat [naam bedrijf 8] over het vierde kwartaal van 2019 een omzet van €17.360,- heeft aangegeven en geen €1.449.764,-.
[naam bedrijf 7]:
TVL aanvraag
Omdat in de aanvraag de naam van de contactpersoon " [persoon F] " en het KvK-nummer
" [KvK-nummer 2] " is vermeld ga ik er vanuit dat [naam bedrijf 7] een handelsnaam van Kisaoglu is.
In deze aanvraag las ik dat Kisaoglu:
• in het 4e kwartaal van 2019 een omzet heeft behaald van € 1.249.357.
Valse aangifte OB
Ter onderbouwing is met bovengenoemde aanvraag een aangifte omzetbelasting op naam van [naam bedrijf 7] van het tijdvak 4e kwartaal 2019 meegezonden. Deze aangifte OB is vals, om de volgende redenen:
• In de systemen van de Belastingdienst zag ik dat op naam van Kisaoglu een aangifte OB van het 4e kwartaal 2019 is ingediend. In deze aangifte is een omzet van € 0 vermeld en geen € 1.249.357.
[naam bedrijf 13]
[naam bedrijf 13]
Omzet november 2019 € 456.794,00
Omzet december 2019 € 466.673,00
[naam bedrijf 13]
• Voor het 4e kwartaal van 2019 is bij de Belastingdienst een aangifte van € 9.654 ingediend.
[naam bedrijf 12]:
[naam bedrijf 12]
Omzet 4e kwartaal 2019 € 2.868.246,00
lk heb een overzicht gemaakt van de op de USB-stick aangetroffen aangiften BTW/OB in relatie tot de ondernemers waarvoor de [afkorting benadeelde] aangifte heeft gedaan. lk voeg dit overzicht als bijlage 2 bij dit proces-verbaal.
Bijlage 2:
Naam OB aangifte
RSIN/BSN
Omzet 4e kwt 2019 voor [afkorting benadeelde]
Omzet 4w kwt 2019 belastingdienst
Uitgekeerde
voorschotten
door [afkorting benadeelde]
[naam bedrijf 12]
423026872
€ 2.868.246,00
Nihil aangifte
€ 72.000,00
[naam bedrijf 2] .
Omzet 4e kwartaal 2019 € 1.134.749
In 2019 zijn er geen omzetgegevens van [naam bedrijf 2] . bekend bij de Belastingdienst.
Totaal cijfers
Uit het overzicht komen de volgende aantallen TVL aanvragen en uitbetaalde bedragen naar voren:
lk heb de mannen twee keer gezien. Zij hebben € 20.000 voor hun diensten gekregen van mij. lk heb dat geld opgenomen van mijn bankrekening en cash aan hen gegeven.
Ze zeiden er al meteen bij dat zij zelf € 22.000 wilden hebben als een soort commissie.
Toen werd ik gebeld dat het toegekend is, en toen heb ik de € 22.000 gegeven.
In totaal is € 106.030 van deze bankrekening van [naam bedrijf 5] . overgemaakt naar bankrekeningen van de verdachte [medeverdachte 3] dan wel zijn onderneming, [naam bedrijf 16] .
Verdiensten
Vanaf 25 november 2020, de dag dat de aanvragen TVL Q4 ingediend konden worden, zijn er door verdachte [medeverdachte 1] duizenden WhatsApp-berichten (waaronder ook berichten met DIgiD gegevens, KVK nummers, bankrekeningnummers, inlogcodes, etc.) verstuurd aan en ontvangen van verdachten Parlar, [medeverdachte 2] en [verdachte] .